Umsatzsteuer bei Kaufland: Steuersatz des Ziellands, Kundenrechnungen, Deemed Supplier und das Ende von IOSS

Der Steuersatz richtet sich nach dem Kunden

Kaufland formuliert es klar: Entscheidend ist, wo der Endkunde sitzt und wohin geliefert wird. Verkäufe an Kunden in Deutschland unterliegen deutschen Sätzen, an Kunden in der Slowakei slowakischen – und so weiter für alle neun Länder. Die Regelsätze laut Kauflands Übersicht: Deutschland 19 % (ermäßigt 7 %), Slowakei 23 % (ermäßigt 19 % und 5 %), Tschechien 21 % (ermäßigt 15 % und 10 %), Österreich 20 % (ermäßigt 13 % und 10 %), Polen 23 % (ermäßigt 8 % und 5 %). Für Frankreich, Italien, Spanien und die Niederlande nennt Kaufland die Sätze auf derselben Seite. Den Steuersatz übertragen Sie je Angebot mit den Angebotsdaten (Angebotsdaten).

Wer die Rechnung stellt

Grundsätzlich sind Sie als Händler für die Rechnung an den Endkunden verantwortlich; Sie laden sie über das Seller Portal, Ihre Schnittstelle oder die API hoch (Zahlungsabwicklung). Die Rechnung muss den Steuersatz nach dem Umsatzsteuerrecht des Kundenlands ausweisen. Eine Rechnung in der Landessprache ist laut Kaufland nicht zwingend, kann bei einer Prüfung durch lokale Behörden aber verlangt werden. In Polen gehört die BDO-Nummer auf die Rechnung. Außer den gesetzlich nötigen Angaben darf die Rechnung keine Webadressen oder Links zum eigenen Shop enthalten. In Tschechien und der Slowakei ist bei Elektrogeräten die Recyclinggebühr gesondert auszuweisen, in Frankreich für Elektrogeräte und Möbel als „éco-participation“.

Deemed Supplier: wann Kaufland die Steuer abführt

Seit dem EU-Mehrwertsteuerpaket vom 1. Juli 2021 gilt Kaufland Global Marketplace in bestimmten Situationen als „Deemed Supplier“ (fiktiver Lieferer) und ist dann verpflichtet, die Umsatzsteuer auf B2C-Warenverkäufe zu berechnen und abzuführen. Betroffen sind laut Kaufland unter anderem Händler mit Sitz in der EU, die aus einem Lager außerhalb der EU liefern, EU-Händler ohne hinterlegte deutsche USt-ID beziehungsweise mit OSS-Nutzung, sowie Händler mit Sitz außerhalb der EU. Gilt das Modell, verschickt Kaufland die Rechnung an den Kunden – immer in der Landessprache –, Sie bleiben aber Vertragspartner und haften weiter für Produkt und Gewährleistung. Nicht betroffen sind Händler mit Sitz in Deutschland, die nicht aus dem Nicht-EU-Ausland versenden und nur an Kunden in Deutschland verkaufen.

Ende von IOSS und EU-Zollreform 2026

Kaufland hat angekündigt: Seit dem 15. Juni 2026 werden Angebote mit einem Nettowert unter 150 €, die aus einem Lager außerhalb der EU versendet werden, auf dem Marktplatz deaktiviert und im Seller Portal mit „IOSS not supported“ markiert; eine Anpassung des bestehenden Angebots reicht nicht, es muss gelöscht und mit EU-Lager oder höherem Wert neu angelegt werden. Ab dem 1. Juli 2026 fällt auf jede Sendung aus einem Nicht-EU-Land vom ersten Cent an Zoll an; für Sendungen mit geringem Warenwert nennt Kaufland eine Pauschale von 3 € je Sendung, abhängig von der Produktkategorie. Wer weiter Artikel unter 150 € verkaufen will, braucht ein Lager in der EU.

OSS für den Verkauf in mehrere Länder

Für EU-Händler, die an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen, genügt laut Kauflands Onboarding die OSS-Nummer (One-Stop-Shop); eine separate Steuerregistrierung je Land ist dafür nicht nötig (neue Marktplätze). Kaufland verweist für die Automatisierung der Steuerprozesse auf seinen Partner Hellotax. Ob OSS, lokale Registrierung oder Deemed Supplier für Sie gilt, hängt von Lagerstandort, Sitz und Umsätzen ab – das klärt ein Steuerberater, nicht ein Blogbeitrag.

Häufige Fragen